大时代下的内控与监察

“根据中国企业对反舞弊认知情况的统计分析，企业对内控的认知缺失处于相对正常的范围，但对于监察的认知缺失比例偏高，说明对监察的重视程度和认知程度存在较大不足，因此未来企业反舞弊认知提高的重心应该放在监察机制的建立健全和完善方面。”以上内容引自广东省企业内部控制协会发布的中国首个关于企业反舞弊现状的权威调研报告。也许在过去，集团大部分员工对于内控和监察的认知较模糊，而现在，可以通过本文了解这两者相辅相成的工作关系。

企业内部控制要求建立规范的内部管理制度，通过不断地补充和完善，让企业各项生产经营活动有章可循、有据可依，使得企业各项活动都能被制度涵盖并得到有效的控制；监察工作则围绕企业生产经营的重点领域和关键步骤，通过直接参与和监督检查等形式，查找管理中的薄弱环节或漏洞，有针对性地提出整改措施并督促改善，及时堵塞管理上的漏洞。可以说，以风险为导向的内部控制是头，负责决策和运行阶段的风险；审计监察是尾，负责监督全过程的风险状况。如何处理内控与监察之间的关系，是监察工作在企业发展进程中面临的机遇和挑战。只有准确把握两者的关系，相互协调补充，充分发挥彼此的优势，才能将监察工作和内控管理有机结合，共同为企业生产经营管理和持续稳步发展做出应有的贡献。

首先，内控管理制度的建立健全为监察工作的开展提供合理的依据。一方面将有利于监察人员更系统地把握企业各项规章制度，有效地执行监督职能；另一方面也促进监察人员建立与之配套的监督制约制度和廉洁从业规定，使监察制度与企业管理紧密结合，不脱节无空档。其次，监察工作为内控机制的有效运行提供良好的氛围环境。企业的核心是员工，其思想道德影响其从业行为，而其从业行为影响着企业的利益。监察工作的监督对象正是员工，时刻监督员工的行为是否符合法律法规和企业标准，对不正当行为及时进行制止和纠正，采用预防和惩处等方式，使有违规倾向的人不想为、不敢为、不能为。同时通过创建廉洁文化、开展警示教育等工作措施，培养企业员工健康向上的从业心理和廉洁正确的从业行为，为内控机制的有效运行创造良好的内部环境。

监察工作既与内控机制的建立健全相辅相成，也是企业反舞弊监管的重要举措。集团及时意识到监察工作的重要性，并在去年9月成立监察团队，以更高的专业胜任能力有效地识别风险以及违规行为，更好地为企业经营管理服务。构建并完善企业的内控体系，建立健全监察机制，两者相辅相成的有机结合正符合大时代下企业的管理发展趋势，可以提高企业的经济效益，保证企业的可持续发展，实现价值最大化。

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